Die Erfolgsrechnung: Ein umfassender Leitfaden für Schweizer Unternehmen

Die Erfolgsrechnung ist ein zentrales Element jeder soliden Finanzplanung – egal ob für ein Start-up, ein KMU oder ein etabliertes Unternehmen. Sie zeigt auf, ob ein Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum hinweg profitabel gearbeitet hat, indem sie Erträge und Aufwände gegenüberstellt. Damit liefert sie nicht nur die Grundlage für unternehmerische Entscheidungen, sondern ist auch für Steuerzwecke und Investor:innen von grosser Bedeutung. In diesem Leitfaden erklären wir, was eine Erfolgsrechnung genau ist, wie sie aufgebaut ist und warum sie für Schweizer Unternehmen unverzichtbar ist.

Was ist eine Erfolgsrechnung? 

Die Erfolgsrechnung ist eines der zentralen finanzwirtschaftlichen Dokumente eines Unternehmens. Sie bietet einen Überblick über die finanzielle Leistung eines Unternehmens über einen definierten Zeitraum, der meist ein Geschäftsjahr umfasst, kann aber auch kürzere Zeiträume, wie Quartale oder Monate, abbilden. 

Die Erfolgsrechnung ermöglicht es Stakeholdern – von Geschäftsführern bis hin zu Investoren, Kreditgebern und Analysten – die Profitabilität eines Unternehmens zu bewerten. Durch den Vergleich von Erfolgsrechnungen über verschiedene Zeiträume hinweg können Trends erkannt und die finanzielle Gesundheit und Stabilität des Unternehmens über die Zeit beurteilt werden. 

Die Erfolgsrechnung, auch bekannt als Gewinn- und Verlustrechnung

In der Praxis wird die Erfolgsrechnung oft auch als Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) bezeichnet. Beide Begriffe meinen dasselbe. Ziel ist es, sämtliche Erträge und Aufwände eines Unternehmens innerhalb eines bestimmten Zeitraums gegenüberzustellen, um daraus den betrieblichen Erfolg oder Verlust zu ermitteln.

Besonders wichtig ist dabei: Die Erfolgsrechnung betrachtet nicht den tatsächlichen Geldfluss (wie etwa die Liquiditätsrechnung), sondern den wirtschaftlichen Erfolg nach dem Prinzip der periodengerechten Abgrenzung. Das heisst, es werden alle Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt, die der betrachteten Periode zuzuordnen sind – unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung.

Diese Darstellung ermöglicht es, die Leistung eines Unternehmens objektiv zu beurteilen – und bildet oft die Grundlage für strategische Entscheidungen, Budgetplanungen und Gespräche mit Investor:innen oder Banken.

Bestandteile der Erfolgsrechnung 

Die Erfolgsrechnung besteht in der Regel aus den folgenden Hauptkomponenten: 

• Einnahmen (Erträge): Dies sind die Gesamteinnahmen des Unternehmens aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen.

• Kosten der verkauften Waren (Aufwand): Dies sind die direkten Kosten, die mit dem Verkauf der Waren oder Dienstleistungen verbunden sind.

• Bruttogewinn: Dies ergibt sich aus den Einnahmen minus Aufwand.

• Betriebsausgaben: Hierzu gehören Löhne, Mieten, Marketingkosten und andere Ausgaben, die nicht direkt mit der Produktion oder dem Verkauf von Waren zusammenhängen.

• Nettogewinn oder -verlust: Dies ergibt sich aus dem Bruttogewinn minus den Betriebsausgaben.

In der Schweiz, einem Land mit einer dynamischen Wirtschaftslandschaft, ist die Erfolgsrechnung für Unternehmen aller Grössen von entscheidender Bedeutung. Sie ermöglicht es den Unternehmen: 

• Ihre finanzielle Gesundheit zu überprüfen.

• Entscheidungen über Investitionen, Expansion oder Kostensenkungen zu treffen. 

• Den Aktionären, Investoren und anderen Stakeholdern ein klares Bild von der finanziellen Leistung des Unternehmens zu vermitteln.

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Warum ist die Erfolgsrechnung wichtig für Schweizer Unternehmen?

In der Schweiz ist die Erfolgsrechnung nicht nur ein hilfreiches Steuerungsinstrument – sie ist auch gesetzlich vorgeschrieben. Gemäss dem Obligationenrecht sind Unternehmen verpflichtet, jährlich eine Erfolgsrechnung zu erstellen, um ihre Geschäftstätigkeit transparent darzulegen. Sie bildet die Grundlage für die Besteuerung und ist Teil des offiziellen Jahresabschlusses. Darüber hinaus liefert sie wertvolle Einblicke in die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens und ist unerlässlich für Banken, Investor:innen und andere Anspruchsgruppen. Wer seine Erfolgsrechnung im Griff hat, erfüllt nicht nur die gesetzlichen Anforderungen, sondern schafft auch Klarheit und Vertrauen.

Was ist der Unterschied zwischen Bilanz und Erfolgsrechnung? 

Die Bilanz und die Erfolgsrechnung sind zentrale Elemente im Rechnungswesen, die einen tiefen Einblick in die finanzielle Gesundheit und Leistungsfähigkeit eines Unternehmens bieten. Allerdings haben sie unterschiedliche Ansatzpunkte und Funktionen. Die Bilanz stellt Vermögen und Kapital eines Unternehmens zu einem exakten Stichtag dar und ist wie ein finanzielles Foto des Unternehmens zu diesem Zeitpunkt. Sie teilt sich in Aktiva, die Vermögenswerte des Unternehmens, und Passiva, die Schulden und Eigenkapital, auf. Im Gegensatz dazu zeigt die Erfolgsrechnung die wirtschaftliche Aktivität eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum, normalerweise ein Geschäftsjahr. Sie erfasst alle Erträge und Aufwendungen, und das Ergebnis zeigt, ob das Unternehmen in diesem Zeitraum einen Gewinn erzielt oder einen Verlust erlitten hat. Kurz gesagt, während die Bilanz einen Überblick über die finanzielle Position des Unternehmens gibt, gibt die Erfolgsrechnung Aufschluss darüber, wie gut das Unternehmen im Laufe der Zeit wirtschaftlich performt hat. Beide Dokumente zusammen bieten einen ganzheitlichen Blick auf die finanzielle Situation und Leistungsfähigkeit eines Unternehmens. 

Erfolgsrechnung ist nicht gleich Bilanz

Auch wenn Erfolgsrechnung und Bilanz oft gemeinsam genannt werden, erfüllen sie unterschiedliche Zwecke und sollten nicht verwechselt werden. Die Erfolgsrechnung zeigt, wie ein Unternehmen innerhalb eines bestimmten Zeitraums wirtschaftlich gearbeitet hat – also ob ein Gewinn oder Verlust erzielt wurde. Die Bilanz hingegen ist eine Momentaufnahme und zeigt, wie das Unternehmen zu einem bestimmten Stichtag finanziell aufgestellt ist – mit Fokus auf Vermögen, Schulden und Eigenkapital. Nur zusammen ergeben beide Berichte ein vollständiges Bild der finanziellen Lage eines Unternehmens. Eine detaillierte Erklärung zum Unterschied zwischen Bilanz und Erfolgsrechnung findest du in unserem separaten Artikel.

Häufige Fehler bei der Erfolgsrechnung 

Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen Fehler machen, wenn sie ihre Erfolgsrechnung erstellen. Einige häufige Fehler sind: 

• Nichtberücksichtigung aller Einnahmen oder Ausgaben.

• Falsche Kategorisierung von Posten.

• Nichtbeachtung von saisonalen Schwankungen bei der Interpretation der Daten. 

Schlussfolgerung 

Die Erfolgsrechnung ist ein unverzichtbares Werkzeug für Schweizer Unternehmen, um ihre finanzielle Leistung zu bewerten und informierte Geschäftsentscheidungen zu treffen. Bei Numarics sind wir stolz darauf, Schweizer Unternehmen dabei zu unterstützen, das Beste aus ihren Finanzdaten herauszuholen. Kontaktieren Sie uns noch heute, um zu erfahren, wie wir Ihnen helfen können, Ihre Erfolgsrechnung zu optimieren und Ihre Geschäftsziele zu erreichen.